Налоги селлера: как выбрать самозанятость, ИП или ООО для WB и Ozon

Налоги селлера зависят от формы, в которой вы работаете: самозанятый, ИП или ООО, и от выбранной системы налогообложения. Разберём общий подход для Wildberries и Ozon: чем отличаются варианты, как выбрать режим под свой оборот и товар и какие вопросы задать бухгалтеру. Мы не бухгалтеры и не даём налоговых консультаций: законы, ставки и лимиты меняются, поэтому любое решение перед регистрацией проверяйте у профильного специалиста и в актуальных источниках ФНС.

Какие формы работы есть у селлера

Продавать на маркетплейсах можно в трёх основных статусах.

Самозанятость подходит не всем: есть ограничения по видам деятельности и порядку продажи товаров. Перед оформлением уточните в актуальных правилах, можно ли вам продавать выбранный товар как самозанятый.

Самозанятый на Вайлдберриз и Озон

Многие спрашивают, можно ли работать как самозанятый на вайлдберриз. Площадки принимают самозанятых на определённых условиях, но набор ограничений и требований к документам меняется. Что нужно уточнить:

• есть ли допуск к вашей категории товаров;
• как оформляются чеки и договор с площадкой;
• какой лимит по доходу действует сейчас и что будет при его превышении;
• можно ли продавать перепродаваемый товар или только собственное производство.

Не пишите здесь числа по памяти: они обновляются. Проверьте на сайте ФНС и в оферте маркетплейса.

Какое ИП выбрать для Вайлдберриз

Вопрос «какое ИП для вайлдберриз» в реальности сводится к выбору режима налогообложения и кодов деятельности.

Основные режимы, которые чаще всего рассматривают селлеры:

• УСН «Доходы». Налог считается с выручки. Ставка обычно шесть процентов, но у регионов могут быть свои условия. Расходы не уменьшают налог, зато учёт проще.
• УСН «Доходы минус расходы». Налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Ставка обычно пятнадцать процентов, региональные варианты возможны. Подходит, если расходы (закупка, логистика, реклама) составляют значительную часть выручки, но требует аккуратных документов.
• Общая система (ОСНО). Применяется при высоких оборотах или по требованию контрагентов. Налоговая нагрузка и отчётность выше.
• Патент или иные специальные режимы. Для отдельных видов деятельности и региональных условий, проверяйте применимость к торговле через маркетплейсы.

Точные ставки, лимиты доходов и условия проверяйте на момент выбора: они корректируются законом и региональными нормами.

УСН 6% или 15%: как думать о выборе

Универсального ответа нет, но логика такая.

Пример расчёта (условный, для иллюстрации): выручка за период 1 000 000 ₽, расходы на закупку, логистику, комиссию и рекламу 750 000 ₽.

Если расходов меньше, картина другая: при расходах 300 000 ₽ база «доходы минус расходы» равна 700 000 ₽, налог 105 000 ₽, и режим «Доходы» уже выгоднее. Берите свои реальные цифры из юнит-экономики, а не средние по рынку. Учтите: не все расходы принимаются при расчёте налога, а часть удержаний площадки может отражаться иначе, чем вы ожидаете.

НДС в общих словах

НДС появляется, если ваш режим или оборот обязывают платить его, либо вы выбрали такой порядок сами. Для покупателей и контрагентов это влияет на цену и документы. Порог, ставки и порядок перехода меняются, поэтому:

• уточните у бухгалтера, когда именно у вас возникает обязанность платить НДС;
• заложите возможный НДС в цену заранее, а не после превышения порога;
• проверьте, как площадка выставляет закрывающие документы по вашему режиму.

Что налоговая видит по маркетплейсам

Маркетплейсы передают данные о продавцах и оборотах в налоговые органы. Это не повод бояться, а повод вести прозрачный учёт: сверяйте отчёты площадки со своей бухгалтерией, храните договоры, накладные и документы по закупке. Если продаёте товар в разных регионах или из разных складов, проверьте, нет ли особенностей по региональным ставкам.

Расходы, которые нужно учитывать в цене

Налоги это не единственная строка расходов. Поэтому в юнит-экономике смотрите на всё вместе:

• себестоимость и закупка;
• комиссия площадки (для Ozon разбор здесь: комиссия Озон);
• логистика, хранение, возвраты;
• реклама, включая рекламу у блогеров;
• налоги и взносы;
• бухгалтерия и сервисы.

Инструмент для расчёта: калькулятор юнит-экономики.

Типичные ошибки новичков

• Выбирают режим «как у знакомого», не посчитав свои расходы.
• Не закладывают налог в цену и обнаруживают, что маржа съедена.
• Путают деньги на балансе площадки с доходом: налог считается по правилам вашего режима, а не по остатку на счёте.
• Не хранят документы по закупке и рекламе, потом их нечем подтвердить.
• Пропускают сроки уплаты и отчётности.
• Ждут, пока оборот вырастет, и переходят на другой режим в последний момент.

Что спросить у бухгалтера перед стартом

1. Какая форма (самозанятый, ИП, ООО) подходит под мой товар и оборот?
2. Какой режим выгоднее при моих расходах и планах роста на год?
3. Когда возникает обязанность платить НДС и как подготовиться?
4. Какие расходы можно принимать при УСН «Доходы минус расходы»?
5. Как вести учёт выплат площадки и возвратов?
6. Как оформлять рекламу у блогеров и маркировку, чтобы расходы принимались?
7. Какие взносы и отчёты обязательны по срокам?

Пошаговый план для новичка

1. Определите товар и категорию, проверьте допустимость для выбранного статуса.
2. Прикиньте оборот на первые 6-12 месяцев и расходы.
3. Сходите к бухгалтеру с этими цифрами, а не с вопросом «что лучше вообще».
4. Зарегистрируйтесь и выберите режим в сроки, указанные в законе.
5. Заведите раздельный учёт по площадкам.
6. Раз в квартал пересматривайте, тот ли режим выбран.